Налоговый аудит

Как производится аудит налогообложения?

Самым неприятным моментом в работе многих предприятий является налоговый аудит, который проводится со стороны налоговых инстанций. Чтобы избежать определенных штрафов и неприятностей рекомендуется заранее произвести независимую проверку, на основании которой можно будет устранить все неточности в ряде документов, а также исправить их до того момента, когда начнется процесс налогового аудита.

Налоговый аудит: особенности и значение

Речь идет о проверке финансовой документации с учетом норм налогового законодательства. Частный аудитор или же специалист компании-поставщика осуществляет процедуру изучения документов, мониторинга отчислений, уплаты, а также занимается составлением и проверкой всей отчетной документации. На основании проделанной работы провоцируется полноценная оценка рисков, а также предоставляется консультация по всем вопросам, которые касаются непосредственно налогообложения.

Основная цель данной услуги – предотвратить негативные последствия в виде различных санкций и штрафов, которые могут быть использованы в том случае, если в процессе составления документации были осуществлены нарушения установленных норм законодательства. Осуществляется аудит налогообложения, также производится полноценная и детализированная проверка отчетности бухгалтерской, выявляются определенные неточности и недочеты. Помните о том, что такие неточности могут возникать по различным причинам. И нередко причиной становится отсутствие профессионализма бухгалтера или же внесенные изменения в текущее законодательство. Соответственно, услуга аудита имеет невероятно значительный спрос, особенно у крупных компаний, которые осуществляют бизнес в различных сферах деятельности и имеют невероятно значительный объем документации. Чтобы предотвратить выявление ошибок в процессе обязательной налоговой проверки, лучше заранее использовать аудит для их выявления, что спровоцирует возможность своевременного устранения.

Не менее популярной услуга является среди различных компаний с разветвленной сетью многочисленных филиалов. Средний и малый бизнес также сталкиваются с проблематикой составления документов, соответственно добровольный налоговый аудит потребуется и им. Своевременное проведение такого аудита провоцирует возможность в течение минимального количества времени получить нужные результаты и привести в порядок все необходимые документы. Аудит налогообложения также имеет смысл проводить в тот момент, когда осуществляется смена главного бухгалтера, а также специалистов, которые несли ответственность за осуществление налоговых платежей и составление отчетной документации. Услуга – инициативный налоговый аудит, которая считается необязательной, но именно она провоцирует возможность получения конкретных и точных данных обо всех ошибках, что провоцирует возможность привести документы в порядок и в дальнейшем исключить возможность начисления штрафов и других санкций.

Результаты проведения аудита

Многие указывают на то, что налоговый аудит в действительности способствует экономии денежных средств предприятия. Тем не менее, сразу же указать на то, сколько средств данный процесс поможет сэкономить конкретному предприятию – невозможно. Ведь ошибки бывают разные. И есть масса примеров, которые говорят о том, что экономия может быть достаточно существенной. Например, поставщик сырья решил оспорить проведенную налоговую проверку, в результате которой ему было указано на необходимость осуществить доплату в размере десяти миллионов рублей. Налоговая инспекция составила претензию на выполнение установленных требований, но компания не согласилась с данным решением и обратилась за проведением независимой налоговой проверки. В результате этого компания смогла сэкономить десять миллионов, кроме всего прочего, все судебные издержки были компенсированы налоговой структурой в размере трехсот тысяч рублей, а аудит обошелся в сумму 950 тыс. рублей. Соответственно, в данной ситуации аудит налогообложения в действительности позволил сохранить средства, а также вернуть часть средств, которые компания уплатила на защиту своих интересов.

Можно привести другой пример, когда компания-производитель мебели, которая более сорока процентов продукции поставляет за границу, имеет право осуществить возврат НДС из бюджета. Но, у компании по ряду причин осуществить данное право не получилось. Обратившись в аудиторскую компанию был спровоцирован процесс проведения проверки, составления необходимых документов, после чего было инициировано разбирательство в суде. В соответствии с судебным решением компания смогла получить более шести миллионов рублей. Также компания смогла отладить всю структуру возврата НДС, что по сути, провоцирует полное отсутствие подобных проблем в дальнейшем.

Можно уверенно сказать о том, что основной задачей аудита налогообложения для малого бизнеса выступает именно оптимизация затрат. Компания аудитор может в действительности осуществить такой процесс. Так, технопарк обратился в компанию для проведения проверки, в результате которой было выявлено, что в течение трех лет компания осуществила переплату в размере тридцати миллионов рублей. Аудитор предоставил компании другую структуру распределения, что спровоцировало исключение многочисленных расходов.

Приведенные примеры показывают, что аудит является достаточно выгодной услугой, которая провоцирует окупаемость практически сразу же после ее проведения. Тем не менее, чтобы получить наиболее значительные параметры эффективности следует выбрать именно тот вид аудита, который подходит в конкретной ситуации, учитывает особенности бизнеса и подходит для конкретной компании.

Виды аудита налогового

Существуют такие виды аудита:

•     Комплексный. Предполагает осуществление проверочных действий по отчетности за весь год;
•    Тематический. Осуществляется проверка четко определенной отчетности и исключительно за конкретный период времени;
•    Структурный. Проверяются декларации по отдельным видам налогов, которые клиент уплачивает в соответствии с определенной формой предприятия.

Комплексный подход в действительности позволяет всесторонне оценить состояние документов предприятия, но он требует достаточно существенных затрат времени со стороны исполнителей, заказчику услуг придется столкнуться с определенными затратами на уплату профессиональной помощи специалистов. Такая проверка имеет значительные масштабы, что может спровоцировать пропуск определенных мелочных ошибок, которые в дальнейшем могут иметь серьезное значение. Но, именно такой подход просто необходим тем предприятиям, которым предстоит стандартная проверка налоговая государственными инстанциями. Кроме всего, полноценный аудит позволит выявить излишние затраты и устранить их в дальнейшем.

Аудит тематический считается отличным решением для тех клиентов, которые не знают, какой именно области нужно уделить значительное количество времени и какие являются особенно значимыми. Именно он провоцирует возможность углубиться в определенные детали оформляемой отчетности и обнаружить всевозможные слабые места. Такой вариант аудита производится достаточно быстро, что и является основным элементом его популярности.

Структурный аудит подойдет для тех предприятий, которые имеют достаточно разветвленную структуру. Именно он позволяет полноценно охватить всю систему налогообложения, а также осуществить процесс анализа, сбалансировать данную систему.

Непременно отметим, что существует отдельный вид услуг, такой как экспресс-аудит, который предполагает проведение своеобразной экспертизы всей отчетности налоговой в достаточно сжатые сроки. Данная услуга может потребоваться в том случае, если компания не имеет времени на проведение полноценного комплексного аудита, а также в том случае, если тематического аудита недостаточно для получения максимально полноценных сведений, так как есть необходимость проанализировать невероятно значительное количество различной информации. Данный вариант также используется в том случае, если осуществляется приобретение компании, филиала или же есть необходимость полноценно оценить все налоговые риски по конкретному направлению, в котором работает компания.

Методика проведения аудита достаточно проста, изначально производится предварительная оценка, в дальнейшем осуществляется проверка правильности отчислений во все необходимые фонды. Каждый этап включает в себя массу различных видов работ.

Предварительная оценка

Осуществляется оценка действующей системы налогообложения. В данном случае обязательно осуществляется:

•     Процесс выявления различных факторов, которые имеют определенное влияние на налоговые показатели;
•     Диагностика деятельности различных отделов, а также документооборота;
•     Осуществляется расчет показателей налоговых конкретной компании.

В результате такой работы специалисты могут полноценно оценить все нюансы бизнеса, а также оценить возможные нарушения, определить для себя те зоны, которые можно назвать проблемными.
Изначально аудитор в течение 1-1.5 часов оценивает особенности предприятия и может по истечению данного времени указать на точный срок реализации поставленных задач. Помните о том, что сроки напрямую зависят от размера самой компании, а также от объема документов, которые тут составляются.
Второй этап – проведение проверки правильности отчислений налогового характера. Данный этап предполагает под собой полноценный анализ деклараций по НДС, а также по всем отчисленным налогам, которые рассчитывались исходя из полученной прибыли, оцениваются декларации по налогам, справки по авансовым платежам, по НДФЛ и пр. Данная процедура является достаточно быстрой, требует не менее пяти дней изучения документов по одному виду налога. Но, если речь идет о разветвленной системе, то сроки могут увеличиваться. Результатами выступает отчет в виде выводов о структуре налоговой системы, обязательно исправляются все недочеты налоговые и системные.

Особенности аудита

Практически всегда аудит производится по двум описанным выше этапам. Но, структура может изменяться в зависимости от особенностей бизнеса. Так, если речь идет о добыче полезных ископаемых, то в данном случае процедура уплаты налогов является особой. Ошибки в уплате нередко связаны именно со специфическими и адвалорными ставками. Нарушение в уплате может возникать также из-за неправильно составленной базы налогообложения, неправильного расчета льгот налогового формата или же других математических ошибок. Соответственно, существуют варианты, когда аудит в действительности потребует более значительных временных затрат. Но в данном случае, самое главное – получить полноценный и четкий отчет со всеми необходимыми данными.

Важно! Нередко компании осуществляют излишнюю уплату транспортных взысканий. Все дело в том, что некоторые виды транспорта данным налогом вовсе не облагаются. Многочисленные ошибки в платежах имущественного типа возникают именно с неправильно составленными договорами по аренды. Аудиторы смогут проверить грамотность составления данных документов, после чего будут выявлены все недочеты, что спровоцирует возможность их устранения и снижения налоговых выплат. Правовая база налогового законодательства все время изменяется, именно по этой причине очень важно, чтобы бухгалтера имели самые свежие знания. В любом случае аудит сможет помочь разобраться в правильности налогообложения, что позволит компании избавиться от различных переплат и предотвратить их возникновение в дальнейшем.