г. Тула, ул. Тургеневская, 69, оф. 402
Меню
Написать в Whatsapp

Возврат переплаты по налогам

Порядок зачета и возврата

Практически у всех предпринимателей и организаций систематически возникают переплаты по платежам налогового характера. Нередко такие переплаты базируются на банальных ошибках, которые возникают при заполнении платежных документов. А бывают ситуации, когда налоговые выплаты уменьшаются посредством предоставления уточненной декларации или же в течение года уплаченные авансы превысили сумму средств, которая формируется на основании итоговой отчетности. Переплата может быть возвращена или же ее можно использовать в качестве зачета в счет за другие платежи.

Возникновение переплаты

Такая переплата возникает исключительно в результате лишней уплаты различных платежей, включая штрафы, пеню, авансовые платежи, сборы и налоги:

Если вы желаете, чтобы переплата была в дальнейшем засчитана в счет будущих платежей по тому же налогу, то вам не нужно будет дополнительно осуществлять обращение в налоговую инстанцию для осуществления зачета. Так как зачет будет просто произведен в счет счета лицевого по вашей карточке автоматически. Как только в ней будут отражены очередные начисления. Другими словами, вам нужно будет внести в следующий раз сумму налога меньше, с учетом той суммы, которую вы переплатили.

В тоже время, если вы стремитесь перевести средства на другие выплаты, то вам нужно будет обратиться в налоговую инстанцию и составить специальное заявление.

Правила зачета

Существует два основных правила, по которым и осуществляется процесс зачета излишне уплаченных средств.

Правило 1

Если у предпринимателя или же организации формируется переплата, то она может быть зачтена на счет платежа, который уплачивался плательщиком (на четко определенные реквизиты). Поэтому, плательщик не может осуществить зачет переплаты в счет уплаты налога, который он должен перечислять как агент налогового порядка.

Правило 2

Если осуществлена переплата по налогам федерального формата, то и пеня по ней засчитывается на счет федеральной инстанции, если речь идет о региональных, то зачисление осуществляется в региональные инстанции.

Если же речь идет о государственной пошлине, то сумма переплаты будет засчитана исключительно на счет государственной пошлины за совершение подобных действий. То есть, возврат в данном случае провоцируется в виде зачисления средств в виде оплаты пошлины за подобные услуги.

Если речь идет о штрафах, то в данном случае процесс возврата осуществляется с учетом того, что средства могут быть направлены на уплату любых налоговых выплат и платежей, на уплату задолженности налогового порядка. При этом не конкретизируется в налоговом законодательстве, на какие именно виды уплат средства могут быть зачислены. А это значит, что можно уплачивать также пени, штрафы, другие начисления и сборы.

С зачетом и возвратом нередко возникают определенные проблемы. Поэтому, лучше всего детально контролировать процесс и в случае необходимости обращаться к квалифицированным юристам за оказанием нужной правовой помощи.

Переплату по штрафам государственные инстанции нередко соглашаются засчитывать исключительно в случае, если соблюдается принцип соответствия налогов. Обратите внимание на то, что сегодня размеры штрафов четко нормируются законодательно. Предусматривается штраф в твердой сумме в соответствии со статей 125, 126, 129.1 НК РФ и по п. 1 ст. 116, ст. 119.1, пп. 1, 2 ст. 120. Есть варианты расчета штрафов на основании суммы неуплаченных сборов и налогов в соответствии со ст. 119, п. 3 ст. 120, ст. 122 НК РФ. То есть, если штраф оплачивался за непредставление декларации прибыльного типа, то переплата по данному виду штрафа может быть засчитана исключительно в счет уплаты определенных налогов федерального значения.

Специалисты указывают на то, что некоторые штрафы относятся к видам налогов. Например, если речь идет о штрафе, который начисляется за неуплату налогов (предусматривается 122 статьей НК), то данный платеж является федеральным, местным и региональным, в зависимости от того, на какой именно налог начисляется данный вид штрафа. Соответственно, поступает штраф в тот бюджет, который определяется направлением платежа налогового. Действует характерное правило: все налоги федерального порядка зачисляются исключительно в федеральный счет и т.д. В тоже время нужно учитывать, что существуют варианты штрафов, которых большинство и которые не относятся к определенным видам налогов (такие штрафы предусмотрены 126, 18 статьями НК). По данному варианту штрафы и излишняя переплата по ним может быть использована на любые налоговые платежи (зачет).

Чтобы не иметь проблем с отказом по вопросам зачета переплаты, особенно по штрафам, которые были назначены исходя из той суммы, которая определена неуплаченным налогом, осуществляйте сразу же процесс составления заявления о возврате или же зачете.

Какую сумму можно вернуть или же зачесть?

Существует такое понятие, как карточка лицевого счета. И вот если в данной карточке числится переплата, то именно данную сумму можно будет вернуть или же зачесть. То есть, речь идет о формировании разницы суммы поступлении с конкретным налогом, пеней или же сбором. В результате зачета, на вашей карточке сформируется определенная сумма, которую можно будет использовать в качестве погашения суммы налога.

Нужно также учитывать, что нередко возникают ситуации, когда данные плательщика налогов и налоговой инстанции кардинально не совпадают. Именно по этой причине, перед тем, как осуществлять составление заявления на возврат или же последующий зачет суммы излишне переплаченного налога, нужно произвести процедуру совместной сверки расчетов. Можно также запросить справку о состоянии счетов, что позволит вам самостоятельно увидеть сумму переплаты. Если же вы не осуществите таких действий и подадите заявление с указанием суммы, большей, чем числится на счету налоговой инстанции, то вам все равно придется пройти сверку, и только потом снова подавать заявление, но с указанием правильных данных. Соответственно, рациональнее всего не терять время напрасно, а сразу же поинтересоваться возможностью осуществления сверки.

Отметим, что акт сверки будет подготовлен в течение 10-15 дней с момента формирования заявления. Справа о состоянии расчетов будет предоставлена в течение пяти дней. Но учитывайте, что закон вовсе не предусматривает никаких наказаний за нарушение установленных сроков, поэтому нередкими являются ситуации, когда документы не будут предоставлены в срок. Самое главное то, что в запрашиваемых документах вы сможете получить точные данные о сумме переплаты и вообще увидеть наличие данной переплаты.

Учитывайте, что акт сверки представляет собой документ двустороннего порядка. Вам нужно будет самостоятельно предоставить документы, которые подтверждают расхождение суммы, в случае если такое расхождение имеется. На основании предоставленных документов впоследствии данные будут скорректированы. Если у вас есть задолженность по пеням, штрафу, сборам или же налогам того же вида, по которому осуществлена переплата, то в данном случае переплата в первую очередь будет направлена именно на погашение данных обязательств. Налоговая инстанция осуществит такой зачет самостоятельно. При этом обязательно осуществляется процесс уведомления организации или же предприятия в течение пяти дней с того момента, как такое решение будет в принципе принято.

Если у вас существуют такие обязательства, то вам следует самостоятельно составить заявление, не тянуть с зачетом. Так как нередко налоговые инстанции действуют крайне неоперативно, что провоцирует формирование дополнительной пени на недоимку. Обязанность по уплате налога считается исполненной исключительно с того момента, когда будет принято окончательное решение о том, что сумма переплаты зачисляется в качестве погашения недоимки. До данного момента могут осуществляться процедуры начисления дополнительной пени.

Если же провоцируется ситуация, когда существует недоимка по определенному налогу, а вот переплата осуществлена совершенно по-другому, то в данном случае на недоимку пеня будет начисляться. Недоимка может быть погашена посредством зачета, но в данном случае начисление пени прекращается исключительно с того момента, когда формируется документ в виде решения о зачислении данной суммы. В тоже время судебная практика нередко формирует несогласие с такими решениями налоговой инстанции. В таком случае устраняется пеня, так как считается, что она сформирована незаконно и начисляться не должна, если речь идет о переплате и недоимке по определенному виду налога.

Сроки обращения за переплатой

Подать специализированное заявление в налоговую инстанцию на возврат или же последующий зачет переплаты можно в таких случаях:

Куда и как подать заявление

Заявление следует подавать по месту учета (в отделение ИФНС). Основанием является налоговое законодательство. Но, в законодательстве четко не определено, по какому основанию предприниматель должен состоять в ИФНС. По сути, возникает масса вопросов. Например, можно ли обратиться в то подразделение, которое находится по месту расположения организации или же обособленного подразделения, или же обязательно нужно обращаться в подразделение по месту расположения основной организации? Чтобы разрешить данные вопросы пришлось прибегнуть к изучению различных авторитетных источников.

Авторитетные источники

Тараканов Сергей Александрович, который является советником гражданской государственной службы указал на то, что если речь идет о переплате налога именно по месту нахождения подразделения обособленного типа, то организация сама определяет, в какой орган налоговой ей обратиться.

Если ваша организация состоит на учете в различных инспекциях, то в данном случае процесс возврата или же зачета лучше всего осуществлять через ту инстанцию, по месту которой и был осуществлен процесс излишней уплаты. Если же переплату выявила государственная инстанция и уведомила вас об этом, то именно в нее нужно будет обратиться со своим заявлением. Что касается формы заявления, то она является произвольной. Его можно подать как в письменном - бумажном виде, так и в электронном формате. Но в последнем случае обязательным условием является наличие квалифицированной подписи. Также к заявлению нужно приложить пакет документов, которые определяют наличие переплаты.

Сроки принятия решения

Налоговая инстанция обязана принять решение:

Так как формируется указание на то, что принять решение ФНС по сути не может, если декларация еще не проверена, так как не установлен факт возможной переплаты, то формируется выделение времени на проведение проверки камерального типа. Соответственно, десятидневный срок принятия решения в случае, если речь идет о декларации с уточнениями, вовсе не применяется. Чтобы детальнее разобраться в данном вопросе снова приходится прибегать к авторитетным источникам.

Авторитетные источники

Тараканов Сергей Александрович указывает на то, что в случаях, когда заявление на излишне оплаченные суммы, которые нужно вернуть или же засчитать, подается на основании декларации налогового характера, то срок принятия решения по данному вопросу должен составлять не более десяти дней с того момента, когда оканчивается камеральная проверка. А вот проверка камеральная осуществляется в течение трех месяцев. Соответственно, раньше данного срока осуществить процесс принятия решения налоговая служба не сможет.

Если не желаете переплату по налогам зачислить в счет платежей по иному налогу, но такого же вида, то вам обязательно нужно будет составить заявление, которое должно быть подано за десять дней до конечного срока уплаты по конкретному налогу, который вы хотели бы перекрыть излишне уплаченной суммой. Соответственно, заявление должно быть составлено и подано в налоговую инстанцию заранее. Ведь если будет принято решение о зачете средств позже установленного срока, то в данном случае формируется начисление пени, что может стать причиной возникновения ненужных вам трат. Если вы не получили решение, а все сроки истекли, то вы можете подать дополнительное заявление вышестоящим лицам в ФНС. Зачет считается состоявшимся исключительно в том случае, если принимается соответствующее решение.

Сроки возвращения переплаты

На осуществление возврата отводится один месяц, после чего средства обязательно должны быть зачислены на ваш счет:

Если же сроки нарушаются, то в соответствии с установленными нормами законодательства, формируется обязательства выплаты компенсации. Компенсация рассчитывается в виде процентов, которые насчитываются за каждый день с момента просрочки необходимых выплат и до момента, пока средства не поступили на ваш счет. Проценты рассчитываются на основании ставки рефинансирования, которая действует на четко установленный момент времени. Расчет осуществляется по четко определенной формуле. Где сумма процентов должна быть равна производному суммы переплаты к возврату умноженное на ставку рефинансирования и на количество тех дней, в течение которых переплата не возвращается на счет налогоплательщику. За несвоевременный зачет проценты на начисляются.

В случае, если налоговая инстанция осуществляет отказ в возврате или же последующем зачете переплаты, то вам нужно будет подать жалобу в вышестоящую инстанцию. Если такие действия не помогут разрешить ситуацию, то вам нужно будет осуществить процесс обращения в судебную инстанцию. На защиту ваших интересов законодатель отводит не менее трех лет, причем срок рассчитывается с того момента, когда вы узнали о переплате.
 

На вопросы отвечает дежурный юрист

Высшее юридическое образование Всероссийского государственного университета юстиции (РПА Миюста России) Тульский институт (филиал) ВГУЮ (РПА (Минюста России)

Стаж юридической деятельности - 20 лет

Осуществляет претензионную работу, работу по исполнительному производству. Защита интересов клиента в судах

Написать в Whatsapp
Задать вопрос онлайн
Задать вопрос по телефону +7 (903) 840-54-81
вы гарантировано получите квалифированную помощь юриста
Опыт работы более 20 лет
Профессиональные юристы с радостью помогут Вам в юридических вопросах любой сложности
Работаем на результат
Основные усилия нашей команды направлены на обеспечение надежной защиты прав и законных интересов Заказчика
Знаем как работает «система» изнутри
Наши специалисты - бывшие сотрудники судебных и правоохранительных органов
Юридическая консультация от 500 руб.
Мы детально изучим ситуацию каждого клиента и найдём правильный выход на основе права
Актуальные юридические знания
Наши специалисты постоянно повышают уровень своих компетенций, отслеживают все изменения в законодательстве и успешно применяют их на практике
Выгодные условия сотрудничества
Мы гарантируем индивидуальный подход к каждому клиенту и конфиденциальность информации
отзывы
Дмитрий
Автоюрист

Очень вежливые специалисты, которые буквально за пару минут ответили на мои вопросы, в неприятно сложившейся для меня ситуации. Большое спасибо персоналу!

Подробнее

Христина
Консультация

Большое спасибо за помощь ! Объяснили все грамотно и доходчиво , а главное сразу. СПАСИБО

Подробнее

А.С. Петров
Административное право

Обратился в контору за консультацией. Ответили уже на следующий день. Всё мне разъяснили, рассказали какие можно результаты по делу ожидать. Очень доволен предоставленной мне услугой. Буду обращаться

Подробнее

В.В. Григорьева
Составление и анализ договоров

Данную контору посоветовали знакомые, нужно было написать договор займа. Договор написали быстро и по доступной цене. Все условия, которые я хотела прописать в договоре, учли и дали непосредственно ре

Подробнее

Николай К.
Семейное право

Развелся с женой, был спор в разделе совместного имущества. Обратился в Юридическую контору за помощью. Результат – выиграли дело в суде. Буду рекомендовать вас друзьям!!!

Подробнее

Проскуряков Владимир Георгиевич
Жилищное право

Искал опытного юриста для защиты в суде. Дело было сложное и заковыристое. Обращался ко многим юристам в Туле, везде отказывали, ссылаясь на большое количество клиентов и что мол на мое дело у них нет

Подробнее

Александра Маслова
Составление и анализ договоров

Обратилась в эту юридическую компанию. Нужно было написать договор аренды нежилого помещения. Договор был сложный, т.к. было много нюансов и условий, в связи с спецификой данного здания. Но юристы гра

Подробнее

Сергей Викторович Токмазов
Жилищное право

Я купил квартиру у застройщика. Застройщик по договору должен был отдать мне ключи от квартиры 12 марта 2019 года, но я их так и не увидел…..сроки он нарушил, мне приходится снимать квартиру и ждать,

Подробнее

Анастасия Краснопольская
Составление и анализ договоров

Большое спасибо юристу компании, за то что уделил мне столько времени на решение мой проблемы. Теперь я спокойна, что мои документы в полном порядке. Удачи вам в работе и побольше хороших клиентов. Вы

Подробнее

Семья Поляковых К.В. и Т.Н.
Оформление наследства

Обратились в эту контору и наше дело попало к Римскому А.В. Юрист нас очень устроил. Очень пунктуальный и отзывчивый!!! Всегда мог нам разъяснить возникшие у нас вопросы!! Спасибо вам!!!!

Подробнее

Тимохин Валерий Константинович
Исполнительное производство

Юрист Римский специалист своего дела.  Грамотный и опытный. Вся отчетность предоставлена в полном объёме. Обязательно обращусь к этому специалисту повторно.

Подробнее

Татьяна Владимировна Г.
Оформление недвижимости

Хочу сказать спасибо юристу – Римскому А.В. Довел наше дело до положительного результата. Очень ответственный. При работе с ним чувствовала себя легко. Никаких недопониманий не возникало в процессе ра

Подробнее

г. Тула, ул. Тургеневская, 69, оф. 402
8-903-840-54-81
8 (4872)38-54-81
ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНТОРА
Тула ул.Тургеневская, 69, оф. 402 +7 903-840-54-81
Заказать звонок
Заказать звонок
Записаться на консультацию
В течение 10 минут вы получите объективное заключение и примерную стоимость услуг
Отправить отзыв
Письмо директору
Спасибо
Мы уже получили ваше сообщение и скоро свяжемся с вами!